ความรู้ทั่วไปก่อนการวางแผนภาษีนิติบุคคล
เจ้าของกิจการส่วนมากจะไม่ค่อยมีการวางแผนภาษีก่อนเริ่มหรือระหว่างการดำเนินกิจการ ไม่ว่าจะเป็นภาษีนิติบุคคล, ภาษีมูลค่าเพิ่ม, ภาษีธุรกิจเฉพาะ หรือภาษีอื่นที่เกี่ยวข้อง ส่วนใหญ่มักโยนภาระความรับผิดชอบไปให้ฝ่ายบัญชีเป็นผู้ดำเนินการดูแลเรื่องการวางแผนภาษีนิติบุคคล
ปัจจุบันภาษีนิติบุคคล ได้มีการเปลี่ยนแปลงค่อนข้างบ่อยและรวดเร็ว ซึ่งผู้เกี่ยวข้องควรติดตามข้อมูลและข่าวสารให้ทันต่อเหตุการณ์ เพื่อให้การเสียภาษีนิติบุคคล ถูกต้องครบถ้วนและได้ประโยชน์สูงสุดจากมาตรการทางภาษี ดังนั้นเพื่อเป็นการป้องกันความผิดพลาดที่อาจเกิดขึ้น ควรมีการวางแผนภาษีนิติบุคคล ซึ่งจะมีผู้มีหน้าที่ในการวางแผนภาษีนิติบุคคล ได้แก่
- ฝ่ายบัญชีและการเงินของกิจการ
- สำนักงานบัญชีที่กิจการใช้บริการ
- ฝ่ายกฏหมายของกิจการ
- ผู้เชี่ยวชาญด้านการวางแผนภาษีนิติบุคคล
- ตัวแทนประกันชีวิต
และสิ่งสำคัญที่จะต้องคำนึงถึงก็คือ ผู้วางแผนภาษีนิติบุคคล จะต้องมีความรู้ทั้งทางด้านภาษีอากรและบัญชี เพื่อให้การวางแผนภาษีนิติบุคคล และการจัดทำบัญชีถูกต้อง เป็นไปตามวัตถุประสงค์ที่เจ้าของกิจการตั้งไว้ ปกติแล้วการวางแผนภาษีนิติบุคคล นิยมวางแผนภาษีก่อนเริ่มดำเนินกิจการ หรือดำเนินการไปช่วงระยะเวลาหนึ่งแล้ว
วัตถุประสงค์ในการวางแผนภาษีนิติบุคคล
การวางแผนภาษีนิติบุคคล ผู้มีส่วนร่วมในการวางแผนภาษีนิติบุคคล จะต้องทำความเข้าใจเกี่ยวกับการวางแผนภาษี (Tax Planning) ว่าเป็นการวางแผนการเสียภาษีนิติบุคคล เพื่อให้กิจการได้รับประโยชน์สูงสุด ลดต้นทุนให้ต่ำลงภายใต้เงื่อนไขที่ถูกต้องตามกฎหมาย และเป็นการวางแผนอย่างรัดกุมเพื่อป้องกันภาระที่อาจเกิดขึ้นในอนาคตของกิจการ ดังนั้นการวางแผนภาษี (Tax Planning) ไม่ใช่เป็นการหลบเลี่ยงภาษี (Tax Avoidance) หรือหนีภาษี (Tax Evasion) ก่อนที่จะมีการวางแผนภาษีนั้นจะต้องมีความรู้ความเข้าใจในวัตถุประสงค์ของการวางแผนภาษีดังต่อไปนี้
- ถูกต้องครบถ้วนตามกฎหมาย ในการวางแผนภาษีอากรผู้วางแผนจะต้องมีความรู้ความเข้าใจตัวบทกฎหมายอย่างชัดเจนถูกต้อง ไม่หลงลืมประเด็นหนึ่งประเด็นใดในตัวบทกฎหมายภาษีอากร นอกจากนี้จะต้องศึกษาคำพิพากษา และข้อหารือของกรมสรรพากรประกอบการวางแผนภาษีอากรให้รัดกุมครบถ้วน และทำให้กิจการเสียภาษีโดยประหยัดและถูกต้อง สิ่งที่ผู้วางแผนภาษีควรคำนึงถึงอย่างหนึ่งก็คือ อย่ามองแง่ใดแง่หนึ่งเพียงแง่เดียว จะต้องมองรายละเอียดของภาษีอากรที่เกี่ยวข้องอย่างชัดเจนและถูกต้อง
- มีหลักเกณฑ์ที่ชัดเจนและสมเหตุผล
- ช่วยในการลดต้นทุนกิจการที่มีการวางแผนภาษีอากรจะทำให้กิจการสามารถลดต้นทุนที่ไม่จำเป็นออกไป เช่น การขอรับสิทธิส่งเสริมการลงทุนทำให้กิจการได้รับยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคล การยกเว้นภาษีอากรสำหรับส่วนแบ่งกำไรหรือเงินปันผล, การประกอบกิจการในเขตอุตสาหกรรมส่งออกซึ่งไม่เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม, การจัดซื้อทรัพย์สินที่ใช้ในการวิจัยและพัฒนาที่ได้รับสิทธิในการคำนวณค่าเสื่อมราคามากกว่าปกติ เป็นต้น นอกจากจะช่วยในการลดต้นทุนของกิจการแล้วยังช่วยในการเพิ่มกำไรสุทธิของกิจการให้สูงขึ้นโดยการอาศัยการวางแผนภาษีอากร
- ปลอดภัยจากภาระที่อาจจะเกิดขึ้นในภายภาคหน้า การวางแผนภาษีอากรจะต้องคำนึงถึงปัญหาที่อาจเกิดขึ้นในอนาคตหากมุมมองของผู้วางแผนขาดความรอบครอบในการศึกษาตัวบทกฎหมายได้อย่างถูกต้องแล้วอาจเกิดปัญหาได้ในอนาคตโดยถูกสรรพากรเรียกตรวจสอบและประเมินภาษี ทำให้กิจการมีราจ่ายเกิดขึ้นอย่างไม่คาดคิด
- เมื่อมีการวางแผนภาษีอากรในเรื่องหนึ่งเรื่องใด จะต้องมีการยกกฎหมายมาอ้างอิงให้ชัดเจน สามารถตอบคำถามในปัญหาต่าง ๆ ในประมวลรัษฎากร คำพิพากษา ข้อหารือของกรมสรรพากร หรือกฎหมายอื่นที่เกี่ยวข้องสามารถหาคำตอบได้เป็นที่ยอมรับของฝ่ายจัดการหรือฝ่ายบริหารอย่างไม่มีข้อสงสัย และเชื่อถือได้ในข้อมูลที่นำมาอ้างอิงเพื่อการวางแผนภาษี
- ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีสูงสุด จะต้องศึกษาข้อกฎหมายที่จะทำให้กิจการได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีสูงสุด โดยการกำหนดทางเลือกในการนำเงื่อนไขทางกฎหมายมาใช้ให้กิจการได้รับประโยชน์สูงสุดและถูกกฎหมายอีกด้วย เช่น รายได้ที่ได้รับยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคล การส่งเสริมการขายกับภาษีมูลค่าเพิ่มที่ได้รับการยกเว้น
Helpe-insurance มีทีมงานมืออาชีพ ที่คอยแนะนำเจ้าของกิจการในการวางแผนภาษีนิติบุคคล เพื่อให้เกิดประโยชน์สูงสุดกับกิจการ ติดต่อเราวันนี้ เพื่อขอคำปรึกษาการวางแผนภาษีนิติบุคคล ฟรี!!!!
No related posts.