ความเป็นสามีภรรยากันตามกฎหมาย นั่นคือ การจดทะเบียนสมรสกัน ซึ่งในทางภาษีจะถือว่าเป็นหน่วยภาษีเดียวกัน กล่าวคือ เงินได้ของภรรยา จะถือเป็นเงินได้ของสามีด้วย ก็ต่อเมื่อ การจดทะเบียนสมรสมีอยู่เต็มปีภาษี (ปีปฏิทิน) ดังนั้น การที่มีหน่วยภาษีเดียวกันมีโอกาสเสียภาษีเพิ่มขึ้น
ลดหย่อนภาษี หรือ รายจ่ายทางภาษีที่กรมสรรพากรให้สิทธิในการนำไปลดหย่อนเงินได้ คือ สิทธิที่กฎหมายตามประมวลรัษฎากรได้กำหนดให้มีสถานภาพ หรือ มีการจ่ายเงินเพื่อลงทุนหรือเพื่อวัตถุประสงค์ใด สามารถนำตัวเลขที่กฎหมายกำหนด หรือ จำนวนเงินที่จ่ายไป มาหักลดหย่อนเงินได้ ส่งผลให้เรามีเงินได้สุทธิที่ใช้คำนวณภาษีลดลง หากจะแบ่งประเภทของการลดหย่อนภาษี จะแบ่งออกเป็น 2 ประเภทใหญ่ คือ ค่าลดหย่อนที่ไม่เป็นตัวเงิน คือ ค่าลดหย่อนที่กฎหมายกำหนดจากสถานภาพที่ผู้มีเงินได้มี หรือ ได้ช่วยเหลือดูแลบุคคลอื่นๆ เช่น ค่าลดหย่อนส่วนตัว, ค่าลดหย่อนจากคู่สมรส (กรณีจดทะเบียนสมรส), ค่าลดหย่อนบุตร, ค่าเลี้ยงดูบุพการี, ค่าเลี้ยงดูบุคคลทุพพลภาพ เป็นต้น ค่าลดหย่อนที่เป็นตัวเงิน คือ ค่าลดหย่อนที่กฎหมายกำหนดจากการลงทุนหรือได้จ่ายเงินได้ไปเพื่อวัตถุประสงค์ที่รัฐบาลต้องการส่งเสริม เช่น ค่าลดหย่อนจากเงินค่าซื้อกองทุนรวมหุ้นระยะยาว
วิธีการคำนวณภาษี โดยปกติแล้วมักจะใช้ วิธีเงินได้สุทธิ กล่าวคือ เงินได้ทางภาษี หักค่าใช้จ่าย หัก ค่าลดหย่อน เงินได้ที่เหลือ จะเรียกว่า “วิธีเงินได้สุทธิ” โดยตารางอัตราภาษี มีดังนี้ เงินได้สุทธิ(บาท) จำนวนเงินได้(บาท) อัตราภาษี (%) ภาษีที่เสีย (บาท) ภาษีสะสม (บาท) 150,001 0-150,000 ได้รับยกเว้น 150,001-500,000 350,000 10 35,000 35,000 500,001-1,000,000 500,000 20 100,000 135,000 1,000,001-4,000,000 3,000,000 30 900,000 1,035,000 ตั้งแต่ 4,000,001 ขึ้นไป 37 นอกจาก วิธีเงินได้สุทธิแล้ว ยังมีอีกวิธีในการคำนวณภาษี คือ วิธีเหมาจ่าย ใช้เงินได้ทั้งหมดมาเสียภาษีในเกณฑ์ 0.5% (เหมาจ่าย) ซึ่งผู้มีเงินได้ที่จะใช้วิธีนี้ คือ มีเงินได้หลากหลายประเภท และ ไม่ใช่ประเภทเงินเดือน กล่าวคือ มีรายได้ทีเข้าข่ายตาม ม.40(2) – (8) (รายได้จากการรับจ้างทำของ, รายได้จากลิขสิทธิ์, รายได้จากดอกเบี้ย/เงินปันผล, รายได้จากค่าเช่า, รายได้จากผู้ประกอบวิชาชีพอิสระ, รายได้จากการรับเหมาก่อสร้างโดยมีสัมภาระเอง และ รายได้อื่นๆที่มิเข้าข่ายตาม ม.40(1)-(7))ก็จะใช้วิธีดังกล่าวในการคำนวณเงินได้อีกวิธี อย่างไรก็ตาม สำหรับผู้มีเงินได้หลากหลายประเภท จะต้องคำนวณทั้ง 2 วิธี โดยยื่นในแบบ ภงด. 90แล้วนำภาษีที่คำนวณได้ (ทั้ง 2 วิธี) มาเปรียบเทียบกัน วิธีใดคำนวณภาษีที่เสียได้มากกว่าก็ให้ใช้ตัวเลขภาษีที่คำนวณได้นั้นในการชำระภาษี ปกติแล้ว “วิธีเงินได้สุทธิ”...
คุณเป็นคนหนึ่งที่โชคดีได้รับรางวัลใหญ่ๆ บ้างหรือไม่ คนอื่นอาจมองว่าเป็นโชคดีของผู้ที่ได้รับรางวัล แต่สำหรับผู้ที่ได้รับรางวัลแล้ว จะรู้สึกโชคร้ายเมื่อเห็นภาระภาษีเกิดขึ้นจนอาจจะไม่อยากได้รางวัลนั้นเสียแล้ว ทำไมถึงเป็นเช่นนั้น สิ่งสำคัญโดยเฉพาะผู้ที่ได้รับรางวัลควรทราบ คือ เงินได้ในทางภาษี หมายความรวมถึงสิ่งใดบ้าง ตามทฤษฎีแล้ว เงินได้พึงประเมิน หรือ เงินได้ในทางภาษี จะหมายถึง (1) เงินสด (2) ทรัพย์สินที่ได้รับซึ่งคิดคำนวณเป็นเงินได้ (3) ประโยชน์อย่างอื่นที่ได้รับซึ่งคิดคำนวณเป็นเงินได้ (4) เงินค่าภาษีอากรที่ผู้จ่ายเงินหรือผู้อื่นออกแทนให้ (5) เครดิตภาษีเงินปันผลหรือเงินส่วนแบ่งกำไรที่ได้รับ สำหรับประเด็นมักเข้าใจผิดกันมาก คือ ทรัพย์สินที่ได้รับและประโยชน์ที่ได้รับมาซึ่งคิดเป็นเงินได้ กล่าวคือ เป็นสิ่งของ หรือ ประโยชน์ที่ได้รับ ก็จะต้องถือเป็นเงินได้ทางภาษีด้วยเช่นกัน ดังนั้น กรณีที่ได้รับรางวัล ถึงแม้จะถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายไปแล้ว ผู้ที่ได้รางวัลยังมีหน้าที่ต้องนำ
หลายๆ คนเมื่อมีรายได้จะกังวลว่า จะต้องยื่นภาษีหรือไม่? จะถือเป็นเงินได้หรือเปล่า? แล้วใครบ้างจะต้องเสียภาษี? บุคคลที่ต้องเสียภาษีตามความหมายทางภาษี มี 4 ประเภท คือ 1. บุคคลธรรมดา คือ บุคคลใดก็ได้ที่บรรลุนิติภาวะ ที่มีเงินได้ทั่วๆ ไปทั้งปี มากกว่า 30,000 บาท (กรณีโสด) และ มากกว่า 60,000 บาท (กรณีสมรส) ต้องยื่นแบบ ภงด. ส่วนกรณีที่มีรายได้จากเงินเดือน (เฉพาะเงินได้ตาม ม.40(1)) ตั้งแต่ 4,167 บาทต่อเดือนขึ้นไป หรือ ตั้งแต่ 50,000 บาทต่อปี (กรณีโสด) และ ตั้งแต่ 8,334 บาทต่อเดือนขึ้นไป หรือ ตั้งแต่ 100,000 บาท (กรณีสมรส) ถือว่ามีหน้าที่ต้องยื่นแบบ ภงด. ถึงแม้จะไม่ถึงเกณฑ์ที่ต้องเสียภาษีก็ตาม 2. ผู้ถึงแก่ความตายระหว่างปีภาษี กล่าวคือ กรณีที่ผู้มีเงินได้ถึงแก่ความตายในปีภาษีนั้น ทายาทหรือ ผู้จัดการมรดก มีหน้าที่ยื่นแบบ ภงด. ตามเงินได้ทั้งปีภาษี ยกตัวอย่างเช่น นาย ก. มีบ้านให้เช่า (มีรายได้จากค่าเช่า) โดยเซ็นสัญญาเช่าไว้ทั้งปี 2554 ต่อมาในเดือน พ.ค. 54 นาย ก. ประสบอุบัติเหตุเสียชีวิต ในช่วงเดือน ม.ค. – มี.ค. 55 ทายาทหรือผู้จัดการมรดกของนาย ก. จะมีหน้าที่ยื่นแบบ ภงด....
ตั้งแต่ปีภาษี 2551 เป็นต้นไป บุคคลธรรมดา ที่มีสัญชาติไทย (ไม่รวมถึง ห้างหุ้นส่วนสามัญ หรือ คณะบุคคล ที่มิใช่ นิติบุคคล และกองมรดก ที่ยังไม่ได้แบ่ง) สามารถบริจาค เงินภาษี ให้แก่พรรคการเมืองได้ ตามมาตรา 58 แห่งพระราชบัญญัต ิประกอบรัฐธรรมนูญ ว่าด้วยพรรคการเมือง พ.ศ.2550 โดยแสดง เจตนาบริจาค เงินภาษี ให้แก่พรรคการเมือง พร้อมการยื่นแบบ แสดงรายการภาษี ประจำปี โดยมีหลักเกณฑ์ และวิธีการ ตามประกาศอธิบดีฯ ภาษีเงินได้ ( ฉบับที่ 176 )ดังนี้ 1. ผู้มีเงินได้ เมื่อคำนวณภาษี ตามแบบ ภ.ง.ด.90 หรือ ภ.ง.ด.91 แล้ว มีเงินภาษี ที่ต้องชำระ ตั้งแต่ 100 บาท ขึ้นไป 2. ผู้มีเงินได้ ที่มีสิทธิบริจาค ต้องแสดง...
1. กรณีไม่ชำระภาษีภายในกำหนดเวลา จะต้องเสียเงินเพิ่มร้อยละ 1.5 ต่อเดือน หรือเศษของเดือนของเงินภาษีที่ต้องชำระนั้น นับแต่วันพ้นกำหนดเวลาการยื่นรายการจนถึงวันชำระภาษี เว้นแต่กรณีที่ได้รับอนุมัติจากอธิบดีกรมสรรพากร ให้ขยายกำหนดเวลาชำระภาษีได้ เงินเพิ่มเสียร้อยละ 0.75 2. กรณีเจ้าพนักงานตรวจสอบออกหมายเรียก และปรากฏว่ามิได้ยื่นแบบแสดงรายการไว้หรือยื่นแบบแสดงรายการไว้ แต่ชำระภาษีขาดหรือต่ำไป นอกจากจะต้องรับผิดชำระเงินเพิ่มตามข้อ 1 แล้ว ยังจะต้องรับผิดเสียเบี้ยปรับอีก 1 เท่า หรือ 2 เท่าของเงินภาษีที่ต้องชำระแล้วแต่กรณี เงินเบี้ยปรับดังกล่าวอาจลดหรืองดได้ตามระเบียบที่อธิบดีกำหนดโดยอนุมัติรัฐมนตรี ที่มา : กรมสรรพากร
ถ้ามีภาษีที่ต้องชำระจำนวนตั้งแต่ 3,000 บาทขึ้นไป ทั้งภาษีครึ่งปีและภาษีสิ้นปี ผู้เสียภาษีมีสิทธิ ขอผ่อนชำระภาษีได้เป็น 3 งวดเท่า ๆ กัน โดยไม่ต้องเสียเงินเพิ่มใดๆ ผู้เสียภาษีอาจติดต่อขอผ่อนชำระได้ที่ สำนักงานสรรพากรพื้นที่สาขาโดยใช้แบบบ.ช. 35 จำนวน 1 ชุด 3 แผ่น ข้อความเหมือนกันดังนี้ งวดที่ 1 ชำระพร้อมกับการยื่นแบบแสดงรายการภายในวันที่ 30 กันยายน หรือวันที่ 31 มีนาคม งวดที่ 2 ชำระภายใน 1 เดือนนับแต่วันที่ต้องชำระงวดที่ 1 งวดที่ 3 ชำระภายใน 1 เดือนนับแต่วันที่ต้องชำระงวดที่ 2 ถ้าภาษีงวดใดงวดหนึ่งมิได้ชำระภายในกำหนดเวลาดังกล่าว ผู้เสียภาษีหมดสิทธิที่จะชำระภาษีเป็น รายงวด และต้องเสียเงินเพิ่มในอัตราร้อยละ 1.5 ต่อเดือน หรือเศษของเดือนของเงินภาษีงวดที่เหลือ ที่มา : กรมสรรพากร
การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา นอกจากผู้เสียภาษี จะชำระภาษีโดยการ ถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายแล้ว ถ้าในการยื่นแบบ แสดงรายการ และคำนวณภาษี ตามแบบแสดงรายการ ที่ยื่นนั้น มีภาษีที่ต้องชำระ หรือต้องชำระเพิ่มเติมอีก ก็ให้ชำระ หรือชำระเพิ่มเติม ต่อเจ้าหน้าที่สรรพากร พร้อมกับ การยื่นแบบนั้น โดยเจ้าหน้าที่ผู้รับชำระ จะออกหลักฐานใบเสร็จ แสดงการรับเงินภาษี และถือเป็นหลักฐาน แสดงการยื่นแบบฯ ให้กับ ผู้ยื่นแบบแสดงรายการ ทุกราย การชำระภาษีเลือกวิธีการชำระได้ดังนี้ 1. ชำระด้วยเงินสด 2. ชำระด้วยบัตรเครดิตกรุงไทย (KTC) ได้เฉพาะที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่สาขาในเขตกรุงเทพมหานคร (โดยผู้ถือบัตรเครดิตเป็นผู้ชำระค่าธรรมเนียม) 3. ชำระด้วยเช็คหรือดราฟต์ 3.1 เช็คที่ชำระต้องเป็นเช็ค 4 ประเภท ได้แก่ (1) เช็คธนาคารแห่งประเทศไทย (เช็คประเภท ก.) (2) เช็คที่มีธนาคารค้ำประกัน (เช็คประเภท ข.) (3) เช็คที่ธนาคารเซ็นสั่งจ่าย (เช็คประเภท ค.) (4)...
1. สำนักงานสรรพากรพื้นที่สาขา (เดิมเรียกว่า สำนักงานสรรพากรเขต/อำเภอ) สำหรับการยื่นแบบฯ ภ.ง.ด.90 หรือ ภ.ง.ด.91 ผู้มีเงินได้สามารถยื่นแบบฯ ณ สำนักงานสรรพากรพื้นที่สาขาทุกแห่ง 2. ธนาคารพาณิชย์ไทย และสาขาที่ตั้งอยู่ในกรุงเทพฯ หรือต่างจังหวัด สำหรับการยื่นแบบฯ ระหว่าง วันที่ 1 มกราคม ถึงวันที่ 31 มีนาคม เท่านั้น และมีภาษีที่ต้องชำระพร้อมกับการยื่นแบบฯ ดังนี้ 2.1 ธนาคารพาณิชย์ไทย (ยกเว้น บมจ.ธนาคารกรุงไทย) มีหลักเกณฑ์ดังนี้ (1) ใช้แบบ ภ.ง.ด.90 หรือแบบ ภ.ง.ด.91 ฉบับที่พิมพ์ชื่อ ที่อยู่ ฯลฯ ที่ กรมสรรพากร จัดทำขึ้น และจัดส่งให้ (2) มีเงินภาษีต้องชำระ พร้อมกับการยื่นแบบ ภ.ง.ด.90 หรือแบบ ภ.ง.ด.91 2.2 ธนาคารกรุงไทย มีหลักเกณฑ์ดังนี้ (1) มีเงินภาษีต้องชำระ โดยต้องชำระทั้งจำนวน (2)...